肉污操b潮喷视频喷水 ​所得税费用汇算清缴报表如何填写(所得税汇算清缴报表怎么填)

如何填写所得税汇算清缴表格(如何填写所得税汇算清缴表格)

在财务工作中，汇算清缴是否要调整财务报表是一个常见的难题，是会计实务操作中必须掌握的内容。每一年，企业都要在规定的时间内进行汇算清缴，如职工福利费、工会经费等，都是汇算清缴必须调整的支出类项目。本文就汇算清缴是否要调整财务报告作了相关介绍，来跟随会计网一起了解一下吧！

结算清缴是否需要调整财务报告？

答：最终结算不需要调整财务报告，只需调整财务报告-利润表中的资产总额，即将会计利润调整到应纳税额。

所得税汇算清缴调整会计分录有哪些？

1、按月或按季度计算应提前缴纳的所得税，会计分录如下：

借入：所得税费用

贷款：应交税-应交所得税

2.、缴纳季度所得税时：

借款：应交税-应交所得税

贷：存款

三是跨年五月三十日前汇算清缴，全年应交所得税减去预缴税额，需要补税的正数：

借款：前一年度损益调整

贷款：应交税-应交所得税

4、缴纳年度汇算清缴应纳税款时：

借款：应交税-应交所得税

贷：存款

再分配利润时：

借： 分配利润-未分配利润

贷款：上一年度损益调整

六.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额低于已预缴税额，会计分录如下：

借入：应交税-应交所得税(其它应收款-应收多缴所得税)

贷款：上一年度损益调整

7、利润再分配时：

借款：前一年度损益调整

贷款：分配利润-未分配利润

8、经税务局批准退还多缴税款：

借：存款

贷款：应缴税款-应缴所得税(其它应收款应-多缴所得税)

9、对于多缴所得税不办理退税，用于抵缴下一年度预缴所得税时：

借入：所得税费用

贷款：应纳税-应纳所得税(其它应收款-应收多缴所得税)

公司所得税汇算清缴要调整的项目有哪些？

(一)所得税汇算清缴要调整的收入类项目包括不征税收入和国债利息收入。

(一)所得税汇算清缴要调整的收入类项目包括不征税收入和国债利息收入。

(二)所得税汇算清缴要调整的支出类项目

1、职工福利费

允许扣除公司发生的员工福利费用，不超过实际工资总额14%的部分。

2、工会经费

对于工资薪金总额不超过2%的部分，公司拨付的工会资金可以扣除。

3、员工教育经费

公司产生的员工教育经费可以扣除不超过员工工资2.5%的部分；对于超过部分，可以在以后的纳税年度进行结转扣除。

4、五险一金

根据相关规定，在预估应纳税额时，允许扣除本公司就职或聘用的全体员工支付补充养老保险费、填补医疗保险费的部分，不超过员工工资总额的5%。对于超过部分，不予扣除。

5、招待费

与经营活动相关的公司招待费可按发生金额的60%扣除，但最高不得超过原销售收入的0.5%。

6、捐助

对于年利润总额不超过12%的部分，允许扣除公司公益事业的捐赠费用；对于非公益捐赠，不可扣除，应进行纳税调整。

公司所得税汇算清缴能否不弥补亏损？